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通用财务工作实习报告总结( 六 )

生活百科会计凭证


一、实习概况
在为期一个多月的实习中 ， 我对实务有了一个全面的了解 。之前 ， 我以为出纳只是跑一下银行 ， 算一下现金 ， 认为只不过是些简单而琐碎的工作 。在实习过程中的探索和工作后 ， 我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单 。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分 ， 从总的方面来讲 ， 其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面：
1、收付职能 。
出纳的最基本职能是收付职能 。活动少不了货物价款的收付、项的收付 ， 也少不了各种以及务往来的办理 ， 这些业务往来的现金、票据和的收取和办理 ， 以及收付业务的办理 ， 都必须经过之手 。
2、反映职能 。
出纳的第二个主要职能就是反映职能 。出纳要利用统一的货币 ， 通过其特有的现金与、有价证券的各种明细分类账 ， 对本单位的和有价证券进行详细地记录与核算 ， 以便为和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息 。
3、监督职能 。
出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算 ， 为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息 ， 还要对企业的各种经济业务 ， 特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督 。
4、管理职能 。
出纳还有一个重要的职能是管理职能 。对货币资金与有价证券进行保管 ， 对银行存款和各种票据进行管理 ， 对企业资金使用效益进行分析研究 ， 为企业投资决策提供金融信息 ， 甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在 。
虽然出纳的职能对企业十分重要 ， 但我的程也不算复杂 。我的工作主要有：
1、办理银行存款转账和现金的保管 。
2、负责支票、发票、收据的管理 。
3、登记银行和 ， 并及时与银行对账 。
出纳工作细则包括：工作事项及审核等程序 ， 失误防范及纠正程序和现金收付：
1、现金收付的 ， 要当清金额 。
2、现金多付或少付金额 ， 由责任人负责 。
3、每日做好日常的现金日记账及盘存工作 ， 做到账实相符 ， 防止现金盈亏 ， 下班后现金与等价物交还总经理处 。
4、一般不办理大面额现金的支付业务 ， 支付用转账手续 ， 特殊情况需审批 。
5、员工外出借款无论金额多少 ， 都须总经理签字 ， 批准并用借款 ， 若无批准借款 ， 引起纠纷 ， 由责任人自负 。
日记账处理分为：
1、登记日记账时要先分清账户 ， 避免张冠李戴 。
2、每日结出各账户存款余额 ， 以便总经理及了解公司资金运作情况 ， 以调度资金 。
3、保管好各种空白支票 ， 不得随意乱放 。
由于本学期在学校上过模拟实习这门课 ， 上课时做过的手工模拟 ， 我凭着记忆加上学校里所学过的理论知识 ， 努力做到对会计凭证熟练掌握 。是会计工作中关键的一环 ， 因此对会计分录更应加以重视 ， 于是我加班补课 ， 把公司日常较多使用的会计业务认真读透 。毕竟会计分录在书本上可以学习 ， 可一些银行账单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触 ， 因此对相关票据反而有了更深刻的印象 。但并不是认识就可以了 ， 还要把所有的单据按月按日分门别类 ， 并把每笔业务的单据整理好装订好 ， 才能为编制会计凭证做好准备 。
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明 ， 是用来登记账簿的依据 ， 会计凭证按照程序和用途不同可风味原始凭证和 。原始凭证是指在经济业务发生是取得或填制的 ， 证明经济业务发生和完成情况的书面证明 ， 也是编制记账凭证的合法依据 。记账凭证是由会计部门依据审核后的原始凭证填制的 ， 记账凭证上最重要的内容是做成会计分录 ， 指明经济业务所涉及账户名称、金额和记账方向的凭证 ， 是作为登记账簿的直接依据 ， 因此登记记账凭证是会计处理程序中的第一个关键步骤 。
为了提升工作效率 ， 做账时我使用 。我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证后 ， 进入的录入记账凭证的界面 ， 先按此笔业务录入简明而清楚的摘要 ， 然后按会计分录选 ， 并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额 ， 最后在检查各个要素准确无误后保存 。刚开始我制作的速度比较慢 ， 而且在审核凭证时能发现一些错误的凭证 ， 但是由于上学期刚刚学习了金蝶会计软件的操作和运用 ， 所以使用起来也不会太吃力 。通过几天的实践后 ， 我在速度和准确度上都提高了不少 。通过一段时间的编制记账凭证工作 ， 我对各个会计科目有了更加深刻而全面的了解 ， 并且对我把书本知识和实践结合起来起到了很大的作用 ， 这也使我对会计凭证有了更为深入的了解 。

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